資產(chǎn)負(fù)債表同現(xiàn)金流量表之間的"勾稽關(guān)系"?

資產(chǎn)負(fù)債表同現(xiàn)金流量表之間的關(guān)系,主要是資產(chǎn)負(fù)債表的現(xiàn)金,銀行存款及其他貨幣資金等項目的期末數(shù)減去期初數(shù),應(yīng)該等于現(xiàn)金流量表最后的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈流量.資產(chǎn)負(fù)債表是一個時點報表,現(xiàn)金流量表是一個時期報表,表間關(guān)系的原理同上.想進(jìn)一步解釋一下的就是,什么叫現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物,這個概念對于現(xiàn)金流量表來說,是非常重要的.現(xiàn)金大家都明白,就是實實在在的票子和放在銀行里的銀行存款,是廣義上的現(xiàn)金,而現(xiàn)金等價物是個什么概念呢?顧名思義,就是可以把這些東西當(dāng)成現(xiàn)金來看待的,那企業(yè)里,哪些東西可以被當(dāng)作現(xiàn)金來看呢?主要包括短期投資,以及可以馬上變現(xiàn)的長期投資等,那為什么這些東西可以當(dāng)作現(xiàn)金來看呢?主要是因為他們可以隨時的變成現(xiàn)金,可以馬上在交易市場上賣了,換回現(xiàn)金,這個同現(xiàn)金沒有太大的差異,除了可以從交易市場上換回現(xiàn)金外,幾乎還可以直接做為支付手段,支付給客戶,因此,在現(xiàn)實運(yùn)作中,可以將這些東西,看成與現(xiàn)金一樣的,在會計上,就叫現(xiàn)金等價物.