現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是什么?

現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物.現(xiàn)金,是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款.銀行存知款和其他貨幣資金中限定用途的存款不能作為現(xiàn)金的范疇,應(yīng)列為投資;但提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款,則應(yīng)包括在現(xiàn)金范圍中.現(xiàn)金等價物,是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資.

現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短,流動性強(qiáng),易于變化為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資.通常投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業(yè)本票、貨幣市場基金、可轉(zhuǎn)讓定期存單、商業(yè)本票及銀行承兌匯票等皆可列為現(xiàn)金等價物. 現(xiàn)金等價物雖然不是現(xiàn)金,但其支付能力與現(xiàn)金的差別容不大,可視為現(xiàn)金.如企業(yè)為保證支付能力,手持必要的現(xiàn)金,為了不使現(xiàn)金閑置,可以購買短期債券,在需要現(xiàn)金時,隨時可以變現(xiàn).