現(xiàn)金流量表的填寫格式如何填寫?

1.編制現(xiàn)金流量表要按月編制,現(xiàn)金流量須逐月累計(jì),最后生成年度現(xiàn)金流量表.

2.金流量表的數(shù)據(jù)來源是記帳憑證.編制現(xiàn)金流量表時(shí)要逐張翻閱全部記帳憑證.判斷一張記帳憑證所記錄的金額是否列示于現(xiàn)金流量表,應(yīng)采用會(huì)計(jì)科目優(yōu)先制,即根據(jù)憑證所涉及的會(huì)計(jì)科目來作出判斷.一張完整有效的記帳憑證,有許多要素組成,最基本的要素有:(1)會(huì)計(jì)科目;(2)記帳方向;(3)金額數(shù)據(jù);(4)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容.現(xiàn)金流量表主要依據(jù)這4要素來編制.

3.科目劃分為兩類:現(xiàn)金和非現(xiàn)金類.現(xiàn)金類科目包括:(1)現(xiàn)金;(2)銀行存款;(3)其他貨幣資金;(4)備用金;(5)短期人價(jià)證券.需要說明的是,短期有價(jià)證券.是指從購買之日起3個(gè)月內(nèi)到期的各種有價(jià)證券.備用金,系指企業(yè)員工外出公務(wù)所借支的備用金,因尚示形成經(jīng)營活動(dòng)支出,故仍屬企業(yè)的貨幣資金范疇.非現(xiàn)金類科目,系指會(huì)計(jì)科目表中除現(xiàn)金類5個(gè)科目以外的全部會(huì)計(jì)科目.

4.在全部會(huì)計(jì)科目劃分現(xiàn)金類和非現(xiàn)金類的基礎(chǔ)上,將所有的記帳憑證按所涉及的會(huì)計(jì)科目劃分為3類:

(1)雙金類憑證,記帳憑證的借貸雙方都是現(xiàn)金類科目.

(2)雙非類憑證,記帳憑證的借貸雙方都不是現(xiàn)金類科目.

(3)單金類憑證,記帳憑證的借貸雙方只有一方是現(xiàn)金類科目.

雙金類,雙非類憑證所記錄的金額都不在現(xiàn)金流量表上反映.只有單金類憑證所記錄的金額應(yīng)當(dāng),而且必須全部列示于現(xiàn)金流量表的某一行次內(nèi),不重不漏.

若是判斷一張記帳憑證是單金類憑證,其所記載的金額就必須列示在現(xiàn)金流量上,選擇具體行次時(shí)應(yīng)采用客觀內(nèi)容優(yōu)先制.即依據(jù)憑證摘要的具體內(nèi)容,選擇列表行次.一張記帳憑證使用的會(huì)計(jì)科目是借記現(xiàn)金類科目,貸記非現(xiàn)金類科目,此類記錄的金額一律視為現(xiàn)金流入.反之,借記非現(xiàn)金類科目,貸記現(xiàn)金類科目,此類憑證記錄的金額一律視為現(xiàn)金流出.

綜上所述,憑證法的基本原則可以簡單概括為:雙金雙非要排除,單金憑證不重漏,借金貸非是流入,借非貸金是流出,是否列表看科目,列表行次看內(nèi)容.