資產(chǎn)處置損益表怎么填？

一、適用范圍

本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱 納稅人)申報(bào).

二、填報(bào)依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填 報(bào).

三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明

1.標(biāo)有*行次由執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度的納稅人填報(bào);標(biāo)有#行次由執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn) 則的納稅人填報(bào);其他行次執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的納稅人均填報(bào).

執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則以外的納稅人,按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其資 產(chǎn)情況分析填報(bào).

2."賬面價值(1)"列:填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定確定的清算開 始日的各項(xiàng)資產(chǎn)賬面價值的金額.

3."計(jì)稅基礎(chǔ)(2)"列:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)資 產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的金額,即取得資產(chǎn)時確定的計(jì)稅基礎(chǔ)減除在清算開始日以前納稅年度內(nèi) 按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準(zhǔn)備金等的余額.

4."可變現(xiàn)價值或交易價格(3)"列:填報(bào)納稅人清算過程中各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn) 價值或交易價格的金額.

5."資產(chǎn)處置損益(4)"列:填報(bào)納稅人各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除 其計(jì)稅基礎(chǔ)的余額.

四、表內(nèi)及表間關(guān)系

1."資產(chǎn)處置損益(4)"列=本表"可變現(xiàn)價值或交易價格(3)"列-"計(jì)稅 基礎(chǔ)(2)"列

2.第32行"賬面價值(1)"列總計(jì)=本表"賬面價值(1)"列第1+…+31行總 計(jì).

3.第32行"計(jì)稅基礎(chǔ)(2)"列總計(jì)=本表"計(jì)稅基礎(chǔ)(2)"列第1+…+31行總 計(jì).

4.第32 行"可變現(xiàn)價值或交易價格(3)"列總計(jì)=本表"可變現(xiàn)價值或交易價 格(3)"列第1+…+31行總計(jì).

5.第32行"資產(chǎn)處置損益(4)"列總計(jì)=本表第32行"可變現(xiàn)價值或交易價格 (3)"列總計(jì)-本表第32行"計(jì)稅基礎(chǔ)(2)"列總計(jì)=本表"資產(chǎn)處置損益(4)" 列第1+…+31行總計(jì).

6.第32行"資產(chǎn)處置損益(4)"列總計(jì)=主表第1行.