退稅率為零計提的銷項稅額要直接交掉嗎?

出口退稅率為0且特殊商品標式為“1”，是取消退稅率須視同內(nèi)銷征稅。

如果出口退稅率為0且特殊商品標式是“2”，出口環(huán)節(jié)免稅。

特殊商品標式請在“出口退稅申報系統(tǒng)”的系統(tǒng)維護-代碼維護-海關商品碼中輸入商品編碼后查詢。

一般貿(mào)易出口的退稅率為零的貨物，在增值稅納稅申報時，企業(yè)應按照《零退稅率出口貨物征稅明細表》中一般貿(mào)易匯總數(shù)，直接在當期《增值稅納稅申報附列資料(表一)》“按適用稅率征收增值稅貨物”第3行“開具普通發(fā)票”中，按17%稅率或13%稅率分別填列銷售額和銷項稅額。

系統(tǒng)在生成增值稅納稅申報主表后，上述數(shù)據(jù)會自動統(tǒng)計到增值稅納稅申報主表第2行“應稅貨物銷售額”和第11行“銷項稅額”欄目內(nèi)。