1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金　　銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)會是指食業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等經(jīng)營活動收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目包括所有經(jīng)營活動，不包括經(jīng)營性租賃、隨銷售收入和勞務(wù)收入一起收到的增值稅銷項(xiàng)稅額;本項(xiàng)目還應(yīng)包括收回前期的貨款和本期預(yù)收的貨款;發(fā)生銷貨退回支付的現(xiàn)金應(yīng)從本項(xiàng)目中扣除。　　當(dāng)期銷售貨款或提供勞務(wù)收到現(xiàn)金的計(jì)算公式為：　　銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=當(dāng)期銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收入+當(dāng)期收到前期的應(yīng)收賬款+當(dāng)期收到前期的應(yīng)收票據(jù)+當(dāng)期的預(yù)收賬款一當(dāng)期因銷售退回而支付的現(xiàn)金+當(dāng)期收回前期核銷的壞賬損失　　本書中，非凡股份當(dāng)期“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”的計(jì)算過程如下�！　�(1)'當(dāng)期銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收入= 28 080 000 +120 000 +1 474 200　　= 29 674 200(元)　　(2)當(dāng)期收到前期的應(yīng)收賬款=9 828 000 +42 120 000 =51 948 000(元)　　(3) 當(dāng)期收到前期的應(yīng)收票據(jù)=4 422 960 +28 080 000 =32 502 960(元)　　(4) 當(dāng)期沒有預(yù)收賬款、當(dāng)期沒有銷售退回而支付的現(xiàn)金、當(dāng)期沒有收回前期核銷的壞賬損失�！　�(5) 當(dāng)期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=29 674 200 +51 948 000 +32 502 960+7 020 000 =121 145 160(元)　　2.收到的稅費(fèi)返還　　本項(xiàng)目反映企業(yè)收到返還的各種稅費(fèi)，如收到的增值稅、營業(yè)稅、所得稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅和教育費(fèi)附加返還款等。本項(xiàng)目可以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營業(yè)稅金及附加”、“營業(yè)外收入”等科目的記錄分析填列。　　本書中，非凡股份當(dāng)期“收到的稅費(fèi)返還”為2 556 000元�！　�3.收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金　　本項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款收入、經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金、流動資產(chǎn)損失中由個人賠償?shù)默F(xiàn)金收入、除稅費(fèi)返還外的其他政府補(bǔ)助收入等。其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，若價值較大，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目應(yīng)以根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目的記錄分析填列�！　”緯�中，非凡股份當(dāng)期“收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”包括收到的職工賠償款48 000元和收到的新華公司租金72000元�！　�4.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金　　購買商品、接受勞務(wù)支付的脫金包括當(dāng)期購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，當(dāng)期支付的前期購買商品的應(yīng)付款和為購買商品而預(yù)付的現(xiàn)金等。因購買商品或接受勞務(wù)而同時支付的、能夠抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額的進(jìn)項(xiàng)稅額，在“支付的增值稅款”項(xiàng)目中反映。如果購買商品或接受勞務(wù)時，其中所含的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額，則在本項(xiàng)目中反映　　企業(yè)當(dāng)期購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金的計(jì)算公式為：　　購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=當(dāng)期購買商品、揍受勞務(wù)支付的現(xiàn)金+當(dāng)期支付前期的應(yīng)付賬款+當(dāng)期支付前期的應(yīng)付票據(jù)+當(dāng)期預(yù)付的賬款一當(dāng)期因購貨退回收到的現(xiàn)金�！　”緯�中，非凡股份當(dāng)期“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”的計(jì)算過程如下。　　(1)當(dāng)期購買商品、接受，紛務(wù)艾付的現(xiàn)金=14 040 000 +8 544 000 +21 060 000　　=43 644 000(元)　　(2)當(dāng)期支付前期的應(yīng)付賬款= 16 848 000(元)　　(3)當(dāng)期支付前期的的應(yīng)付票據(jù)=4 800 000(元)　　(4)當(dāng)期沒有預(yù)付的賬款、沒有l(wèi)為購貨退川收到的現(xiàn)金　　(5)當(dāng)期購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=43 644 000+16 848 000 +4 800 000　　=65 292 000(元)　　5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金　　本項(xiàng)同反映企業(yè)以現(xiàn)金方式支付給職工的工資支付的其他現(xiàn)金。支付給職工的工資包括工資、獎金以及各種補(bǔ)貼等;為職工支付的其他現(xiàn)金，如為職工交納的養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險基金、企業(yè)為職工交納的商業(yè)保險金等�！　”緯�中，非凡股份當(dāng)期“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”為：2 760 000 +2 280 000 +2 400 000 +2 580 000 =10 020 000(元)。　　6.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)　　本項(xiàng)目反映企業(yè)按規(guī)定支付的各項(xiàng)稅費(fèi)，包括本期發(fā)生并支付的稅費(fèi)以及本期支付前期發(fā)生的稅費(fèi)和預(yù)交的稅金，如支付的增值稅、營業(yè)稅、所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船稅和教育費(fèi)附加等，不包括本期退回的增值稅、所得稅。本期退回的增值稅、所得稅等，在“收到的稅費(fèi)返還”項(xiàng)目中反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”、“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目分析填列。本書中，非凡股份當(dāng)期“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”為：10 150 230 +9 549 513 =19 699 743(元)�！　�7.支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金　　本項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款支出，支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保險費(fèi)，經(jīng)營租賃支付的現(xiàn)金等。其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，若金額較大，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。　　本書中，非凡股份當(dāng)期“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”為：I 800000+120 000 +4 320 000 +105 300 =6 345 300(元)。