讀金融特許分析師、項(xiàng)目咨詢(xún)師、理財(cái)、信貸、票據(jù)等方面的書(shū)籍，一般來(lái)說(shuō)，銀行信貸員會(huì)對(duì)申請(qǐng)貸款企業(yè)進(jìn)行財(cái)報(bào)分析或流水查詢(xún)，比如一家企業(yè)申請(qǐng)2億貸款做一個(gè)地鐵項(xiàng)目，或者個(gè)人購(gòu)房按揭貸款100萬(wàn)，無(wú)論是大額基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)貸款，還是小額個(gè)人貸款，均會(huì)對(duì)申請(qǐng)者資金或申請(qǐng)項(xiàng)目預(yù)期收益做一個(gè)比較全面的分析，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，提高貸款效率。

（一）評(píng)估流水。

把某一段時(shí)間每筆賬都加起來(lái)，銀行流水進(jìn)賬表示貸方，出項(xiàng)表示借方，如卡存、現(xiàn)存、轉(zhuǎn)入、工資、續(xù)存、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬、貸款等。每一筆賬目均可以在流水中查到，每一筆帳在銀行都有流水記錄，客戶方給出的是流水號(hào)，客戶也可以根據(jù)流水號(hào)查到銀行記錄。

流水是企業(yè)申請(qǐng)貸款獲得信用的考核方面之一，還有就是申請(qǐng)企業(yè)的財(cái)報(bào)。資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)表，這幾個(gè)報(bào)表會(huì)用來(lái)做現(xiàn)金流量分析。

（二）對(duì)申請(qǐng)貸款企業(yè)的財(cái)報(bào)現(xiàn)金流量表分析。

銀行信貸部門(mén)會(huì)對(duì)貸款企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量表分析，現(xiàn)金流量表是三大財(cái)務(wù)表之一，反映了一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流報(bào)表。對(duì)于任何一家企業(yè)來(lái)說(shuō)，償債能力、獲現(xiàn)能力、營(yíng)運(yùn)能力等是獲得銀行貸款信任的幾個(gè)評(píng)估方面，銀行信貸員會(huì)對(duì)申請(qǐng)貸款企業(yè)做詳細(xì)分析，企業(yè)提交現(xiàn)金流量表，銀行信貸員會(huì)對(duì)其作詳細(xì)的指標(biāo)分析。

1、償債能力。

企業(yè)資金來(lái)源有兩個(gè)，債市和股市。一種是通過(guò)銀行信貸借入資金，還有一種是股東持股。

從經(jīng)濟(jì)法律角度，既然借債，那必須還債。每個(gè)企業(yè)償債能力不同，償債就是企業(yè)償還到期債務(wù)，包括本息，償債能力就是企業(yè)償還債務(wù)的能力，從財(cái)務(wù)管理角度，償債能力指標(biāo)包括短期償債能力指標(biāo)和長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)。

衡量短期償債能力指標(biāo)有三個(gè)：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率。

衡量長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)有三個(gè)：資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)、權(quán)益乘數(shù)。

這幾個(gè)指標(biāo)計(jì)算公式比較簡(jiǎn)單。

對(duì)于債權(quán)人銀行來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金比率越高，說(shuō)明企業(yè)償債能力越強(qiáng)。經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金比率越高反映企業(yè)現(xiàn)金凈流量?jī)斶�債務(wù)能力，越高說(shuō)明償債能力越強(qiáng)。資產(chǎn)負(fù)債率一般有安全比值，如果負(fù)債過(guò)高，企業(yè)對(duì)資產(chǎn)債權(quán)人的保障程度就越低。

2、盈利能力。

利潤(rùn)=收入-成本，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，若想提高利潤(rùn)，就要想辦法提高收入，降低成本。哪些財(cái)務(wù)指標(biāo)可以分析企業(yè)的盈利能力呢？

比如資本回報(bào)率、銷(xiāo)售利潤(rùn)、股權(quán)盈利、主營(yíng)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售利潤(rùn)、資本保值增值指數(shù)、資產(chǎn)凈利率等。

我們可以理解為，企業(yè)盈利主要來(lái)自產(chǎn)品銷(xiāo)售獲得收入、還有就是股權(quán)盈利。

3、營(yíng)運(yùn)能力。

提到營(yíng)運(yùn)，營(yíng)就是經(jīng)營(yíng)，運(yùn)就是運(yùn)輸。營(yíng)運(yùn)，一個(gè)是產(chǎn)品周轉(zhuǎn)，一個(gè)是資金周轉(zhuǎn)。換句話說(shuō)，一個(gè)是物的周轉(zhuǎn)，一個(gè)是錢(qián)的周轉(zhuǎn)。

主要評(píng)估指標(biāo)有應(yīng)收賬款次數(shù)、周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)、資產(chǎn)與周轉(zhuǎn)等。

據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，分析現(xiàn)金流量表的指標(biāo)有大約50多個(gè)，對(duì)于這些指標(biāo)，投資者可以多分析幾個(gè)案例來(lái)具體深入計(jì)算了解。