上市公司中的酒廠頻頻爆出銀行存款丟失的新聞，甚至有酒廠還不止一次。

　　新聞一出，輿論嘩然，部分境外媒體和大V們借機把矛頭指向銀行、銀行的監(jiān)管體制，甚至把矛頭直接指向政府，唯恐天下不亂;部分不明真相的人也借機起哄架秧子。

　　這些指責(zé)主要是說我國的銀行是不充分競爭的，風(fēng)險意識差;政府對銀行監(jiān)管不到位，銀行高息攬儲等。事情真相真是這樣嗎?本人略懂中國的會計規(guī)則和中國快消品市場營銷情況，現(xiàn)就一個會計人的角度進行簡單分析。

　　先看一張酒廠、銀行和總經(jīng)銷等資金流、實物流的關(guān)系圖。

　　如果您看懂了該關(guān)系圖，您就大概明白了這其中利害關(guān)系。如果沒有看懂，請看本編劇的故事：

　　地址：XX省XX酒廠總經(jīng)銷張老板的辦公室

　　人物：酒廠的銷售總監(jiān)王總、總經(jīng)銷張老板(張總)

　　王總：張老板，最近怎么銷售下降這么多啊?

　　張總：哎，生意不好做啊，貨走不動啊，沒錢進貨啊。

　　王總：你們今年的任務(wù)還差點很多啊，必須要想辦法完成任務(wù)，不然我們?nèi)兆佣疾缓眠^啊。

　　張總：我也想把任務(wù)完成，可是目前手頭很緊啊，沒錢進貨啊。

　　王總：你們的樓盤不是開盤很久了嗎?你當(dāng)初不是說開盤后就把資金撤回來嗎?

　　張總：哎，樓盤銷售不出去，回款很慢。

　　王總：那你投入到擔(dān)保公司的資金呢?

　　張總：也是難啊，估計下月能回來2000萬元。要不，你再給我想想辦法，我絕對在年前完成1個億的銷售。

　　王總：難啊，我要回去給董事長和財務(wù)老總做工作才行。

　　張總：王總，你就多費心了，這事成了以后咱哥們還是老規(guī)矩。

　　王總：那你就盡快與銀行銜接好，我回去跟董事長和財務(wù)總監(jiān)協(xié)商。

　　十天后，總經(jīng)銷與當(dāng)?shù)劂y行簽訂了1億元的流動資金貸款，擔(dān)保方為酒廠，擔(dān)保物是酒廠在該銀行開立一般戶中的1億元定期存款。合同約定，酒廠在將1億元存入該銀行后貸款生效;合同同時約定，該流動資金貸款只能�？顚Ｓ弥荒苡糜诳偨�(jīng)銷支付酒廠的貨款，不得挪作他用。貸款期限一年。

　　酒廠的王總在全國巡視了一番，順利按照上述模式完成了酒廠董事會預(yù)定在年底前沖業(yè)績的幾十億元的銷售，心滿意足的帶著美麗的女助理回到了總部，順帶也通知了其他幾個曾經(jīng)的美女助理可以買點酒廠的股票。

　　年終了，該酒廠在全國酒廠銷售業(yè)績一片蕭條中取得了驕人業(yè)績，年報靚麗，股票也是萬綠從中一點紅。

　　分鏡頭：

　　總經(jīng)銷把1億元的名酒拉回去了，倉庫根本裝不下�？偨�(jīng)銷就通知房產(chǎn)公司，讓房產(chǎn)公司欠款的建筑公司過來拖貨抵貨款，價格當(dāng)然是至少批發(fā)價。如果建筑商不要的話，不要就拉倒，工程款就慢慢等吧。

　　總經(jīng)銷的房產(chǎn)銷售最近也有起色了，很快賬上就有1億多元的存款了�？偨�(jīng)銷的財務(wù)經(jīng)理問：

　　張總，我們是不是先把銀行貸款還了，不然每月還要好多貸款利息呢。

　　張總：你傻啊，銀行這么低的利息，僅僅是基準利息上浮10%。我拿出去放水，只是這個3到5倍的利息，現(xiàn)在還有大半年的時間，我隨便賺幾倍的利息回來。

　　于是，張老板把賬上的資金拿出去做高利貸了。

　　時間就這樣慢慢的過了幾年，總經(jīng)銷也賺了很多錢，酒廠的銷售總監(jiān)及其眾多情人也賺了不少錢……

　　似乎這一切都成了一種模式，開始只是幾家這樣做，后來秘密外泄了大家都模仿。

　　會計人的分析：

　　本來，按照我的上面關(guān)系圖，如果沒有虛線右邊的部分，應(yīng)該說該模式還是很完美的。

　　首先，酒廠通過該模式順利實現(xiàn)了銷售，并且是先款后貨的銷售，賬面上既有主營業(yè)務(wù)收入的增加，又有經(jīng)營性現(xiàn)金流入，而沒有應(yīng)收賬款的增加。對酒廠的財報可以說增色不少。

　　其次，銀行通過該模式，增加了存款收入，增加貸款和利息收入。銀行的風(fēng)險是有絕對保證的，可說是無風(fēng)險，行長和經(jīng)辦人可以穩(wěn)賺提成或獎金。

　　第三，總經(jīng)銷本來要想去貸款很難很難的，現(xiàn)在一切問題解決了，貨到了盡快變現(xiàn)，利用銀行貸款的時間差，做做高利貸等短平快的業(yè)務(wù)。

　　一場看似對三方均為有利的模式，可是走到2013年、2014年后走的很艱難了，因為自從習(xí)大大反腐、反四風(fēng)以來，名酒不再是快消品市場的“硬通貨”了，變現(xiàn)能力在急劇下降。于是，總經(jīng)銷到期歸還不了貸款，銀行按照擔(dān)保合同的約定，直接將酒廠的定期存款劃轉(zhuǎn)了，于是就出現(xiàn)了所謂酒廠“丟錢”的故事了。

　　大家對一些媒體的報道，不要人云亦云。我知道，在中國如果盜竊幾千元就是刑事案件了，可是這些酒廠丟了上億元的存款咋不直接去報警，而是發(fā)公告說準備與銀行打官司，明顯是底氣不足。

　　以上故事純屬虛構(gòu)，如有雷同純屬巧合，請勿對號入座。