財務狀況變動表的編制

它是反映企業(yè)在年度內(nèi)流動資產(chǎn)的來源和運用情況及各項流動資金的增加或減少情況。本表的特點是：表左方反映流動資金的來源和運用情況;右方反映各項流動資產(chǎn)和流動負債的增減情況。

1."無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷"項目，反映企業(yè)年度內(nèi)累計攤?cè)氤杀�、費用的無形資產(chǎn)以及開辦費、其他長期待攤費用等遞延資產(chǎn)價值。

2."固定資產(chǎn)折舊"項目，反映企業(yè)年度內(nèi)累計提取的折舊。

3."本年利潤"項目，反映企業(yè)年度內(nèi)實現(xiàn)的利潤(如為虧損用"-"號表示)。

4."固定資產(chǎn)盤虧"項目，反映企業(yè)經(jīng)批準在營業(yè)外支出列支的固定資產(chǎn)盤虧減去盤盈的凈損失。5."清理固定資產(chǎn)損失"項目，反映企業(yè)年度內(nèi)由于出售固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)報廢、毀損發(fā)生的凈損失。

6."小計"數(shù)字是以上"1至5"項的相加合計數(shù)。上述為"流動資金"來源中屬不減少企業(yè)流動資金的費用和損失的"本年利潤"中的流動資金。

7."其他來源"指利潤以外的其他可增加流動資金的來源。它包括"固定資產(chǎn)清理收入、增加長期負債等。

8."固定資產(chǎn)清理收入"指企業(yè)年度內(nèi)清理固定資產(chǎn)發(fā)生的變價收入、出售固定資產(chǎn)的價款收入以及因固定資產(chǎn)損失而向過失人或保險公司收回的賠償款扣除清理費用后的凈額。

9."增加長期負債"項目，反映企業(yè)年度內(nèi)長期負債累計增加數(shù)。

10."收回長期投資"項目，反映企業(yè)年度內(nèi)收回的長期投資累計數(shù)。

11."對外投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)"項目和"對外投資轉(zhuǎn)出無形資產(chǎn)"項目，分別反映年度內(nèi)用固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資累計數(shù)。

12."資本凈增加額"項目，反映企業(yè)年度內(nèi)追加的資本累計數(shù)。包括追加的股本、超面額發(fā)行股票溢價以及提取的公積金和公益金。企業(yè)按照規(guī)定程序經(jīng)批準減少注冊資本而發(fā)還股款收購股票應自本項目內(nèi)扣除。

13.流動資金來源合計數(shù)是由"6+7"項的合計數(shù)。

14."應交所得稅"項目，反映企業(yè)年度內(nèi)應交納的所得稅。

15."提取盈余公積金"指企業(yè)按規(guī)定比例從稅后利潤提取的公積金。企業(yè)提取的公益金也在此科目下核算。

16."已分配股利"項目，反映企業(yè)年度內(nèi)已分配的股利累計數(shù)。

17."利潤分配小計"是"14至16"項之和。

18."增加長期投資"指企業(yè)本年度長期投資的增加額。

19."增加無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)"項目，反映企業(yè)年度的無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)增加累計數(shù)。

20."償還長期負債"指企業(yè)已償還的長期負債額。

21."購建固定資產(chǎn)和在建工程凈增加額"項目，反映企業(yè)年度內(nèi)增加固定資產(chǎn)凈值和建造固定資產(chǎn)而支出的資金累計數(shù)。

22."流動資金增加凈額"即是"13-23"項的差，也就是"流動資金來源合計"減去"流動資金運用合計"的凈值。此外，對那些不涉及營運資金的變化但屬于企業(yè)重大理財活動的業(yè)務，也應當在財務狀況變動表中予以列示。

23."流動資金運用合計"指"17+21"項的合計數(shù)。

24."其它運用小計"指"18至21"項的合計數(shù)。