①經(jīng)營活動中銷售商品、提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金=主營業(yè)務(wù)收入*增值稅適用稅率-銷售折扣與折讓+其他業(yè)務(wù)收入*增值稅適用稅率+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)-預(yù)收賬款期初余額-預(yù)收賬款期末余額)+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+當(dāng)前收回前期核銷的壞賬-以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)而減少的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)-應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息。

②經(jīng)營活動中購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金(直接法)=本期購入存貨*適用的增值稅率+委托加工材料加工費*適用的增值稅率+(應(yīng)付賬款期初余額-應(yīng)付賬款期末余額)+(應(yīng)付票據(jù)期初余額-應(yīng)付票據(jù)期末余額)-(預(yù)付賬款期初余額-預(yù)付賬款期末余額)-以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)而減少的應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)-對外投資、非貨幣性交易、債務(wù)重組等減少的存貨及稅金。

③經(jīng)營活動中購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金(間接法)=[主營業(yè)務(wù)成本-人工費用-折舊(制造費用-制造費用消耗的物料)]*適用的增值稅率+(存貨期末余額-存貨期初余額)*適用的增值稅率+管理費用或銷售費用的消耗的物料*適用的增值稅率+應(yīng)付賬款期初余額-應(yīng)付賬款期末余額)+(應(yīng)付票據(jù)期初余額-應(yīng)付票據(jù)期末余額)-(預(yù)付賬款期初余額-預(yù)付賬款期末余額)-以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)而減少的應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)-對外投資、接受投資、非貨幣交易等對存貨的影響。