資產(chǎn)和負債

資產(chǎn)：是指銀行的貸款和投資。貸款包括短、中、長期貸款，信用貸款，擔保貸款，委托貸款等；投資包括公司證券投資，政府證券投資，地方政府證券投資等。

負債：是指銀行的自有資本、存款負債、同業(yè)借款、向中央銀行借款、發(fā)行金融證券等。

其中銀行固定資產(chǎn)，經(jīng)營準備金是不能參與流動的，經(jīng)營準備金是維持銀行最低運營的基礎(chǔ)，是不能動的。銀行贏利主要是靠能生息的那部分資產(chǎn)和負債，即高息的現(xiàn)金、有價證券投資與低息吸收儲蓄的差額。因此，資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)分析就是對這部分有價的、可流動的資產(chǎn)和負債進行分析。

銀行資產(chǎn)負債表分析

效益性分析

效益性是銀行最為重要的經(jīng)營指標，傳統(tǒng)上銀行是通過計帳方式記錄銀行的收益，即使現(xiàn)在采用計算機管理系統(tǒng)也只是將手工記錄過程計算機化，并沒有從系統(tǒng)的角度出發(fā)，真正地解決資產(chǎn)和負債的聯(lián)帶關(guān)系，并沒有考慮資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)對效益性的影響。

因此，效益性分析就是通過建立與資產(chǎn)和負債相關(guān)的數(shù)學(xué)模型，定量地將每日、每月、每季、每年銀行的盈利、或虧損狀況以數(shù)據(jù)的形式顯示給銀行經(jīng)營管理者，使管理者們在決策過程中做到心中有數(shù)，避免決策的失誤。

效益性分析是通過現(xiàn)金折現(xiàn)率，確定銀行投資收益現(xiàn)值、融資成本現(xiàn)值、利潤現(xiàn)值，來反映銀行的收益、成本和利潤與資產(chǎn)總量、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負債總量和負債結(jié)構(gòu)之間的數(shù)量關(guān)系。

流動性分析

商業(yè)銀行的經(jīng)營者所關(guān)心的流動性就是銀行資金的籌集和運用，資產(chǎn)在不發(fā)生損失的前提下迅速變現(xiàn)的能力。流動性的好壞可以向市場證明該銀行是安全的，有能力償還它的負債，可以避免資產(chǎn)售讓而產(chǎn)生的損失，可以降低購買資金所必須承受的風(fēng)險貼水等。

在這里，我們用"資產(chǎn)加權(quán)平均到期日"來表示資產(chǎn)的運用，用"負債加權(quán)平均到期日"來表示負債的運用，再用"資產(chǎn)加權(quán)平均到期日"和"負債加權(quán)平均到期日"的比來表述資產(chǎn)和負債的流動關(guān)系，定義為"資產(chǎn)負債平均流動比率"，用d表示，它反應(yīng)了資產(chǎn)投資期和負債的償還期的對稱關(guān)系。

表明資產(chǎn)運用不足，銀行可以延長資產(chǎn)的運用期限。

表明資產(chǎn)的運用期限超過了負債的來源期限，銀行應(yīng)當減少長期資產(chǎn)或增加長期負債。

表明投資期和負債的償還期基本對稱

安全性分析

安全性是指商業(yè)銀行如何避免經(jīng)營風(fēng)險，保障資產(chǎn)安全。商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險包括許多方面，這里所指出的是動態(tài)投機風(fēng)險，它與銀行利率密切相關(guān)。當利率變化銀行可能損失，也可能收益，所引起的結(jié)果難以估計，但是這種風(fēng)險是可以避免的，通過調(diào)整資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)來實現(xiàn)銀行利率風(fēng)險的管理和控制，使銀行的經(jīng)營管理者在利率風(fēng)險面前處于主動地位。

資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)分析

以上分析的效益性、流動性、安全性只是對當前系統(tǒng)進行評估，通過評估來了解銀行當前經(jīng)營的狀態(tài)好壞，如果狀態(tài)好那么好在哪里，是不是最好？如果狀態(tài)不好那么壞在哪里，如何進行提高？這就需要對商業(yè)銀行資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)進行最優(yōu)化。

為了實現(xiàn)效益性、安全性和流動性三個目標最優(yōu)，對其資產(chǎn)和負債重新組合配置，可以建立資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)最優(yōu)化模型。但是，在銀行經(jīng)營中考慮到效益性、安全性和流動性是相互矛盾、相互沖突的三個目標，同時保證三個目標達到最優(yōu)化是不可能的，也是不現(xiàn)實的。在這里通過建立一個多目標規(guī)劃的數(shù)學(xué)模型，在非劣解解集中找出一個近似最優(yōu)解的解，給出一個資產(chǎn)負債的最佳配置方案，為商業(yè)銀行的經(jīng)營管理者進行決策提供可靠的依據(jù)。