資產(chǎn)負債表題目：

   某商店總賬各賬戶的余額如下：

   賬戶名稱    借方余額    賬戶名稱    貸方余額

   庫存現(xiàn)金    10000            累計折舊    5000

   銀行存款    150000            短期借款    200000

   應(yīng)收票據(jù)    33000            應(yīng)付賬款    20000

   庫存商品    180000            應(yīng)交稅費    1800

   預(yù)付賬款    70000            應(yīng)付利息    3000

   固定資產(chǎn)    60000            實收資本    250000

   其他應(yīng)收款    5000            利潤分配    28200

   合  計    508000            合  計    508000

   該商店是小規(guī)模納稅人，稅率3%，以下是11月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

   1. 11月3日采購商品日用品、零食、文具150000元并入庫，其中日用品、零食、文具分別是80000、30000、40000元，銀行轉(zhuǎn)賬

   2. 11月10日銷售商品60000元，其中日用品、零食、文具分別是30000、20000、10000元，銀行收款

   3. 11月10日用銀行存款交納上月增值稅款1800元

   4. 11月15日購買辦公用品2000元，現(xiàn)金支付

   5. 11月20日銷售部接待客人招待費500元，現(xiàn)金支付

   6. 11月20日銷售商品日用品、零食、文具65000元，其中日用品、零食、文具分別是30000元、20000元、15000元，銀行收款

   7. 11月25日提取備用金5000元。

   8. 11月26日銷售人員張某出差借支現(xiàn)金2000元。

   9. 11月30日銷售商品日用品、零食、文具55000元，其中日用品、零食、文具分別是25000元、15000元、

15000元，銀行收款

   10.11月30日超市盤點，盤虧金額為5000元，全部為日用品。其中3600元應(yīng)由營業(yè)員張某賠償，其余為一般經(jīng)營損失。

   11.11月30日發(fā)放本月工資8000元，其中財務(wù)人員3000、營業(yè)員5000，現(xiàn)金支付

   12.分配本月工資

   13.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本（該超市采用毛利率法核算成本，上月毛利率為10%）。

   14.計提本月固定資產(chǎn)折舊500元

   15.計算提取本月城建稅、教育費附加

   16.按利潤總額的25%預(yù)提企業(yè)所得稅。

   17.將本月收入和費用類帳戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

   要求：根據(jù)以上請采用科目匯總表賬務(wù)處理程序編制資產(chǎn)負債表，并編制利潤表。（四舍五入，數(shù)字精確到元）

解題：

   1. 借：庫存商品—日用品    80000

      庫存商品—零食    40000

      庫存商品—文具    30000

      貸：銀行存款        150000

   2. 借: 銀行存款60000

      貸:主營業(yè)務(wù)收入—日用品29126

      主營業(yè)務(wù)收入—零食19417

      主營業(yè)務(wù)收入—文具9709

      應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅1748

   3. 借:應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅 1800

      貸: 銀行存款1800

   4. 借:管理費用---辦公費 2000

      貸: 庫存現(xiàn)金

   5. 借:銷售費用---招待費 500

      貸: 庫存現(xiàn)金500

   6. 借: 銀行存款65000

      貸:主營業(yè)務(wù)收入—日用品29126

      主營業(yè)務(wù)收入—零食19417

      主營業(yè)務(wù)收入—文具14563

      應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅1894

   7. 借: 庫存現(xiàn)金             5000

      貸:銀行存款              5000

   8. 借：其他應(yīng)收款—張某       2000

      貸：庫存現(xiàn)金               2000

   9. 借: 銀行存款55000

      貸:主營業(yè)務(wù)收入—日用品24272

      主營業(yè)務(wù)收入—零食14563

      主營業(yè)務(wù)收入—文具14563

      應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅1602

   10.借:待處理財產(chǎn)損溢            5000

      貸:庫存商品—日用品           5000

   11.借：管理費用—其他         1400

      其他應(yīng)收款—張某       3600

      貸：待處理財產(chǎn)損益          5000

   12.借: 應(yīng)付職工薪酬             8000

      貸: 庫存現(xiàn)金                   8000

   13.借:銷售費用—工資             5000

      管理費用—工資                 3000

      貸:應(yīng)付職工薪酬                8000

   14.主營業(yè)務(wù)成本—日用品：（29126+29126+24272）*（1-10%）=74272

      借:主營業(yè)務(wù)成本—日用品      74272

      主營業(yè)務(wù)成本—零食       48058

      主營業(yè)務(wù)成本—文具       34952

      貸:庫存商品—日用品          74272

      庫存商品—零食           48058

      庫存商品—文具           34952

   15.借: 管理費用—折舊費             500

      貸:累計折舊                      500            

   16.借: 營業(yè)稅金及附加              524

      貸: 應(yīng)交稅費---應(yīng)交城建稅  367[（1748+1894+1602）*7%]

      應(yīng)交稅費---應(yīng)交教育費附加  157[（1748+1894+1602）*3%]

   17.借: 所得稅費用                1138（4550*25%）

      貸: 應(yīng)交稅費---應(yīng)交企業(yè)所得稅    1138

   18.借：本年利潤          171344

      貸：主營業(yè)務(wù)成本         157282

      管理費用               6900

      銷售費用               5500

      營業(yè)稅金及附加          524

      所得稅費用             1138

      借：主營業(yè)務(wù)收入—日用品       82524

      主營業(yè)務(wù)收入—零食        53397

      主營業(yè)務(wù)收入—文具        38835

      貸：本年利潤                   174756

      借：本年利潤         3412

      貸：利潤分配----未分配利潤    3412

   步驟二：根據(jù)記賬憑證登記各種明細賬（由于本例編制資產(chǎn)負債表不涉及明細賬，故登記明細賬步驟省略）

   步驟三：根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表       科目匯總表

               科目名稱    本期發(fā)生額

                   借  方    貸  方

               庫存現(xiàn)金    5000    12500

               銀行存款    180000    156800

               其他應(yīng)收款    5600    

               庫存商品    150000    162282

               累計折舊        500

               待處理財產(chǎn)損益    5000    5000

               應(yīng)付職工薪酬    8000    8000

               應(yīng)交稅費    1800    6906

               銷售費用    5500    5500

               管理費用    6900    6900

               主營業(yè)務(wù)收入    174756    174756

               主營業(yè)務(wù)成本    157282    157282

               營業(yè)稅金及附加    524    524

               所得稅費用    1138    1138

               本年利潤    174756    174756

               合   計    872844    872844

       步驟四：編制利潤表

               利  潤  表

               編制單位：某超市             時間：                     單位：元

               項        目    行次    本期金額    上期金額

           一、營業(yè)收入    1    174756    略

               減：營業(yè)成本    4    157282    

               營業(yè)務(wù)稅金及附加    5    524    

               銷售費用    6    5500    

               管理費用    7    6900    

               財務(wù)費用    9        

               資產(chǎn)減值損失    10        

               加： 公允價值變動收益（損失以”﹣”號填列）    11        

               投資收益（損失以”﹣”號填列）    12        

           二、營業(yè)利潤（虧損以”﹣”號填列）    13    4550    

               加：營業(yè)外收入    14        

               減：營業(yè)處支出    15        

               其中：非流動資產(chǎn)處置損失    16        

           三、利潤總額（虧損總額以”﹣”號填列）    17    4550    

               減：所得稅費用    18    1138    

           四、凈利潤（凈虧損以”﹣”號填列）    19    3412    

   步驟五：

                      編制資產(chǎn)負債表

資產(chǎn)負債表       編制單位：某超市         時間：           單位：元

資  產(chǎn)    期末余額    年初余額    負債和所有者權(quán)益    期末余額    年初余額

流動資產(chǎn)：                   流動負債：        

貨幣資金    175700        短期借款    200000    

交易性金融資產(chǎn)              應(yīng)付票據(jù)        

應(yīng)收票據(jù)    33000          應(yīng)付賬款    20000    

應(yīng)收賬款                    預(yù)收賬款        

預(yù)付賬款    70000        應(yīng)付職工薪酬        

應(yīng)收股利                    應(yīng)交稅費    6906    

應(yīng)收利息                    應(yīng)付股利        

其他應(yīng)收款    10600     應(yīng)付利息    3000    

存貨    167718             其他應(yīng)付款        

一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)            一年內(nèi)到期的非流動負債        

其他流動資產(chǎn)            其他非流動負債        

流動資產(chǎn)合計            流動負債合計        

非流動資產(chǎn)：            非流動負債：        

可供出售金融資產(chǎn)            長期借款        

持有至到期投資            應(yīng)付債券        

長期應(yīng)收款            長期應(yīng)付款        

長期股權(quán)投資            專項應(yīng)付款        

投資性房地產(chǎn)            預(yù)計負債        

固定資產(chǎn)    54500        遞延所得稅負債        

工程物資            其他非流動負債        

在建工程            非流動負債合計        

固定資產(chǎn)清理                    

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)            負債合計        

油氣資產(chǎn)            所有者權(quán)益：        

無形資產(chǎn)            實收資本    250000    

開發(fā)支出            資本公積        

商譽            減：庫存股        

長期待攤費用            盈余公積        

遞延所得稅資產(chǎn)            未分配利潤    31612    

其他長期資產(chǎn)                    

無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計            所有者權(quán)益合計        

資產(chǎn)總計    511518        負債和所有者權(quán)益總計    511518