填報(bào)利潤表“所得稅費(fèi)用”

1．年度利潤表中填報(bào)的所得稅費(fèi)用不正確�，F(xiàn)舉例進(jìn)行說明。

2．年終匯算清繳時(shí)，遇到多預(yù)繳企業(yè)所得稅的情況，不作賬務(wù)調(diào)整。

計(jì)提所得稅在利潤表中怎么體現(xiàn)

1、計(jì)提所得稅在利潤表中"所得稅費(fèi)"中體現(xiàn)。

2、《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》填表說明：第十二個(gè)項(xiàng)目，“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目：反映小企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法確定的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“所得稅費(fèi)用”科目的發(fā)生額填列。

3、會計(jì)處理：

（1）計(jì)提所得稅時(shí)，

借：所得稅費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

（2）繳納所得稅時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

（3）轉(zhuǎn)結(jié)所得稅費(fèi)

借：本年利潤——利潤分配

貸：所得稅費(fèi)