操作人

控  制  要  求

備注

1、支付申請

用款經(jīng)辦人

（1）填寫付款申請單，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等；
（2）附相關(guān)附件：計劃、發(fā)票、入庫單等。需經(jīng)股東大會、董事會批準(zhǔn)的事項，必須附有股東大會決議、董事會決議；
（3）由經(jīng)管部門的經(jīng)管人員辦理申請；
（4）3000元以上現(xiàn)金支付提前一天通知財務(wù)部門。

2、支付審批

申請部門
主管

（1）核實該付款事項的真實性，對該項付款金額合理性提出初步意見；
（2）對有涂改現(xiàn)象的發(fā)票一律不審核；
（3）對不真實的付款事項拒絕審核。

核決人

（1）在自已核決權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審批；
（2）對超過核決權(quán)限范圍的付款事項審核后轉(zhuǎn)上一級核決人審批；
（3）對有涂改現(xiàn)象的發(fā)票一律不審批；
（4）對不符合規(guī)定的付款拒絕批準(zhǔn)。

3、支付復(fù)核

制單員

（1）復(fù)核支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限是否符合規(guī)定；
（2）審核原始憑證包括日期、收款人名稱、稅務(wù)監(jiān)制章、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容等要素是否完備；
（3）手續(xù)和相關(guān)單證是否齊備；
（4）金額計算是否準(zhǔn)確；
（5）支付方式是否妥當(dāng)。1000元以上的單位付款應(yīng)采用銀行結(jié)算方式支付；
（6）收款單位是否妥當(dāng)。收款單位名稱與合同、發(fā)票是否一致。

稽核員

（1）復(fù)核制單員的賬務(wù)處理是否正確；
（2）對制單員復(fù)核的內(nèi)容再復(fù)核；
（3）付款單位是否與發(fā)票一致；
（4）復(fù)核后直接交出納辦理支付。

4、辦理支付

出納

（1）對付款憑證進(jìn)行形式上復(fù)核：
①付款憑證的所有手續(xù)是否齊備；
②付款憑證金額與附件金額是否相符。
③付款單位是否與發(fā)票一致；
（2）出納不能保管所有預(yù)留銀行印鑒；
（3）現(xiàn)金支付有另人復(fù)點或至少復(fù)點兩次；開出的銀行票據(jù)有另人復(fù)核；
（4）非出納人員不得接觸庫存現(xiàn)金和空白票據(jù)；
（5）付款后在付款憑證及附件上蓋上“付訖”章。

5、核對

主管會計

（1）總賬與現(xiàn)金、銀行存款賬核對；
（2）總賬與明細(xì)賬相對；
（3）編制銀行存款調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬核實，并督促經(jīng)辦人在10天內(nèi)處理完畢；
（4）與銀行定期核對余額和發(fā)生額；
（5）每月不定期對現(xiàn)金抽點兩次。