一、總 則　　第一條 為加強(qiáng)當(dāng)代東方投資股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”） 內(nèi)部控制，提高公　　司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序和公眾利益，根據(jù)《公　　司法》、《證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度�！　〉诙�條 本制度所稱公司內(nèi)部控制，是由公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施　　的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。　　第三條 公司建立本制度是實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部控制目標(biāo)的組織保證、制度保證。　　第四條 公司應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部控制為主線，全面梳理、規(guī)范現(xiàn)有各項(xiàng)管理制度�！　《�、內(nèi)部控制目標(biāo)和原則　　第五條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是：合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)　　告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略�！　〉诹鶙l 公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：　�。ㄒ唬� 全面性原則。公司的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋的全過程，覆　　蓋公司各單位、部門的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)�！　。ǘ�） 重要性原則。公司的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)、　　高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，制定相關(guān)的控制措施，確保不存在重大缺陷�！　。ㄈ�） 制衡性原則。公司的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、 機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流　　程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率�！　。ㄋ模� 適應(yīng)性原則。公司的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)　　險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等加以改進(jìn)和完善�！　。ㄎ澹� 成本效益原則。公司的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀尽　��?shí)現(xiàn)有效控制。一般來說以達(dá)到合理保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)為目的。　　三、內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)　　第七條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事　　規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制�！　〉诎藯l 公司董事會(huì)負(fù)責(zé)建立健全并有效實(shí)施公司內(nèi)部控制；定期檢查和評(píng)估內(nèi)部控制　　實(shí)施效果�！　」�司監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督�！　」�司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查公司內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自　　我評(píng)價(jià)，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等�！　」�司經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制活動(dòng)的日常運(yùn)行。 督促、 檢查各單位、部門制　　定和完善并實(shí)施各自的內(nèi)部控制制度。　　公司審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行指導(dǎo)檢查，定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作，同時(shí)　　與公司監(jiān)事會(huì)和公司經(jīng)理層進(jìn)行信息聯(lián)系溝通�！　〉诰艞l 企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利　　與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位。　　公司全體員工應(yīng)當(dāng)通過內(nèi)部管理手冊(cè)，掌握了解公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流　　程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)�！　∷摹�內(nèi)部控制的基本要素　　第十條 公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，確定內(nèi)部控制的基本要　　素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督�！　〉谑�一條 內(nèi)部環(huán)境是指影響公司建立、加強(qiáng)或削弱內(nèi)部控制的各種因素；內(nèi)部環(huán)境　　是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)�！　�內(nèi)部環(huán)境一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文　　化等。　　公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程， 建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，　　明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。　　公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)與內(nèi)部控制要求，明確界定各單位、部門的目標(biāo)、崗位職責(zé)和權(quán)　　限，建立相應(yīng)的授權(quán)、檢查和逐級(jí)問責(zé)等基礎(chǔ)管理制度，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位�！　〉谑�二條 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指公司及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相　　關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定應(yīng)對(duì)策略；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。　　公司的主要風(fēng)險(xiǎn)有：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)�！　」�司應(yīng)當(dāng)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析公司內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受　　度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。　　公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分別采用：規(guī)避、分擔(dān)、降低和接　　受風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略， 并根據(jù)發(fā)展階段和情況變化適時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。　　公司應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能　　發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案，明確責(zé)任人員、規(guī)范處理程序，確保突發(fā)事件　　得到及時(shí)妥善處理�！　〉谑�三條 控制活動(dòng)是指公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、采用相應(yīng)的措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可　　承受度之內(nèi)；控制活動(dòng)是實(shí)施內(nèi)部控制的重要手段�！　」�司控制活動(dòng)主要是針對(duì)業(yè)務(wù)層面相關(guān)流程、相關(guān)環(huán)節(jié)實(shí)施控制措施�！　」�司采用的控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、　　財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等�！　」�司的控制活動(dòng)應(yīng)當(dāng)涵蓋公司所有營運(yùn)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購及付款、　　資產(chǎn)管理、資金管理、工程項(xiàng)目、信息披露、人力資源管理和關(guān)聯(lián)交易管理等�！　」�司應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)　　合的方法，對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)建立相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。　　第十四條 信息與溝通是指公司及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與公司內(nèi)部控制相關(guān)的信息，　　并在公司內(nèi)部、公司外部進(jìn)行有效溝通；信息與溝通是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件�！　」�司信息包括內(nèi)部信息與外部信息及其相關(guān)性、有效性�！　」�司應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與公司相關(guān)的內(nèi)部和外部信息，確保信息在公司內(nèi)部、　　公司與外部之間傳遞途經(jīng)暢通�！　」�司應(yīng)當(dāng)建立信息溝通制度，明確相關(guān)信息的處理、傳遞和報(bào)告程序，確保各管理層級(jí)　　信息溝通及時(shí)、有效�！　」�司應(yīng)當(dāng)對(duì)各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對(duì)、整合，提高信息的有用性，　　滿足公司各管理層級(jí)的決策和管理需要�！　〉谑�五條 內(nèi)部監(jiān)督是指公司對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施進(jìn)行有效監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)其有效　　性， 發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷及時(shí)改進(jìn)； 內(nèi)部監(jiān)督是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。　　公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督制度，明確監(jiān)督主體的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范監(jiān)督程序、方法和要　　求�！　�內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督�！　∪粘１O(jiān)督是指公司對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查�！　�專項(xiàng)監(jiān)督是指公司對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動(dòng)等發(fā)生較大調(diào)整或變化時(shí)，對(duì)內(nèi)部　　控制的某一或某些方面進(jìn)行針對(duì)性的監(jiān)督檢查�！　」�司應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析其　　性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告�！　」�司應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制自　　我評(píng)價(jià)報(bào)告。　　公司應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)?shù)男问�，妥善保存�?nèi)部控制建立與實(shí)施過程中的相關(guān)記錄　　或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程的可驗(yàn)證性。　　五、內(nèi)部控制制度體系　　第十六條 公司內(nèi)部控制制度體系的構(gòu)成為：　　（一） 公司內(nèi)部控制基本制度：　�。ǘ�） 公司內(nèi)部控制制度手冊(cè)：　　公司的內(nèi)部控制制度體系應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)和監(jiān)管的調(diào)整而作相應(yīng)的調(diào)整。　　第十七條 公司內(nèi)部控制基本制度，是公司內(nèi)部控制體系的綱領(lǐng)性制度，是制訂公司　　其他制度體系的依據(jù)。　　第十八條 公司內(nèi)部控制制度手冊(cè)，是公司對(duì)業(yè)務(wù)流程及其環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范化控制，是　　制訂其他管理手冊(cè)的指導(dǎo)性文件�！　×�、附 則　　第十九條 本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程　　的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關(guān)規(guī)定不一致　　的，以有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。　　第二十條 本制度由公司董事會(huì)制定、修改、解釋，自公司董事會(huì)通過之日起實(shí)施。