企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，合理的設(shè)計(jì)程序、方法至關(guān)重要。那么企業(yè)內(nèi)部控制控制有哪些必要性，以及內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的目標(biāo)有哪些呢？　　一、進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的必要性　　1.企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要�，F(xiàn)代企業(yè)制度的核心是“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”，這四個(gè)方面都涉及到企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)。其中產(chǎn)權(quán)明晰和政企分開，涉及到企業(yè)內(nèi)部控制的控制環(huán)境，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和行政領(lǐng)導(dǎo)控制制度的設(shè)計(jì)，而權(quán)責(zé)明確和科學(xué)管理則更是涉及到企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的各個(gè)方面。可以說，現(xiàn)代企業(yè)制度要求設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制，而完善的內(nèi)部控制能夠有力地促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善。　　2. 企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是預(yù)防舞弊及其他不正當(dāng)行為的需要。至目前為止，企業(yè)經(jīng)營中的無章管理、有章不循、弄虛作假、嚴(yán)重浪費(fèi)、貪污犯罪和以各種手段侵吞國有資產(chǎn)等違紀(jì)、違法行為時(shí)有發(fā)生，其主要原因就是缺乏行之有效的內(nèi)部控制�！　�3. 企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是適應(yīng)全球經(jīng)濟(jì)競爭的需要。加入WTO后，中國企業(yè)融入全球經(jīng)濟(jì)，其所面臨的競爭將更加激烈。面對這種無法回避的現(xiàn)實(shí)，我國企業(yè)必須在技術(shù)和管理兩個(gè)方面痛下工夫，迎頭趕上。管理方面，加強(qiáng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是提高經(jīng)營管理水平的基礎(chǔ)工作，是極其重要的一個(gè)環(huán)節(jié)�！　《�、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的目標(biāo)　　1.保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。因此，企業(yè)內(nèi)部控制的首要目標(biāo)是通過制定貨幣資金的管理措施，以及制定各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的采購、使用、保管等資產(chǎn)流動的各環(huán)節(jié)控制，有效地防止貪污、盜竊等舞弊行為的發(fā)生，保證各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整�！　�2.保證會計(jì)信息的真實(shí)可靠。會計(jì)作為一個(gè)信息系統(tǒng)，首先必須保證它所提供信息的真實(shí)可靠。只有依據(jù)可靠的會計(jì)信息，才能使企業(yè)內(nèi)部管理人員準(zhǔn)確地評價(jià)企業(yè)過去的經(jīng)營管理活動，預(yù)測未來，做出科學(xué)的經(jīng)營管理決策。同時(shí)，企業(yè)外部的投資人、債權(quán)人、政府及其他有關(guān)的客戶，由于他們不直接參與企業(yè)的經(jīng)營管理，為了使投資或類似的決策更加科學(xué)，對會計(jì)信息的可靠性要求會更加嚴(yán)格�！　�3.有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營方針和目標(biāo)。健全的內(nèi)部控制，通過實(shí)施職責(zé)分工和采用合理的工作程序等手段，可以增強(qiáng)企業(yè)的管理功能，會計(jì)信息可以在會計(jì)系統(tǒng)中暢通無阻地傳遞，對于偏離企業(yè)經(jīng)營方針和經(jīng)營目標(biāo)的行為，可以立即予以發(fā)現(xiàn)并及時(shí)反饋到企業(yè)各級管理機(jī)構(gòu)，便于管理機(jī)構(gòu)采取必要措施使經(jīng)營活動按照既定方針進(jìn)行，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)�！　�4.提高資產(chǎn)使用效率。企業(yè)的一切生產(chǎn)經(jīng)營活動都是為了獲得最大的經(jīng)營收益，而要實(shí)現(xiàn)收益的最大化，就必須充分發(fā)揮各項(xiàng)資產(chǎn)的使用效能，提高資產(chǎn)的使用效率，有效控制成本費(fèi)用開支。內(nèi)部控制正是通過對資產(chǎn)使用部門的職能、效率進(jìn)行控制、評價(jià)，促使其提高資產(chǎn)使用效率的�！　�5.落實(shí)考核責(zé)任。企業(yè)從董事會到每一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營的具體工作崗位所進(jìn)行的工作，都是由高一級人員或部門授予低一級人員或部門某種職責(zé)，要求其去完成某項(xiàng)任務(wù)，而低一層次的人員或部門就應(yīng)該以此為目標(biāo)開展工作，這樣就形成了一個(gè)授權(quán)、執(zhí)行的目標(biāo)擴(kuò)展系統(tǒng)。內(nèi)部控制作為一個(gè)系統(tǒng)，它一方面強(qiáng)調(diào)各層次之間的制約關(guān)系，保證各級管理人員授予下屬的職責(zé)能得到正確的履行；另一方面通過履行責(zé)任的考核，促使每一個(gè)部門和每個(gè)員工積極上進(jìn)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期的各項(xiàng)目標(biāo)�！　�6.有效避免風(fēng)險(xiǎn)。市場經(jīng)濟(jì)本身就是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)，企業(yè)在追求收益的同時(shí)也在承擔(dān)著風(fēng)險(xiǎn)。理想的管制原則是在一定的風(fēng)險(xiǎn)下使收益達(dá)到較高的水平，或在收益一定的情況下使風(fēng)險(xiǎn)降到最低。而內(nèi)部控制的設(shè)立就是試圖意識到一些具體風(fēng)險(xiǎn)因素的存在，并采取有效措施盡可能地避免這些風(fēng)險(xiǎn)�！　“咐�　　XX公司以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,設(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系　　XX集團(tuán)公司是一家集煤、電一體化運(yùn)營的綜合性能源公司，在香港聯(lián)交所成功上市。上市后不久，根據(jù)外部嚴(yán)格的監(jiān)管要求、內(nèi)部不斷加強(qiáng)管理的需要，借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，探索和設(shè)計(jì)出一條適合公司發(fā)展需要的以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系建設(shè)模式。通過幾年的實(shí)踐，取得了一定的成效，增強(qiáng)了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，提升了企業(yè)經(jīng)營管理水平，為實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)起到了積極的促進(jìn)作用。　　一、內(nèi)部控制體系的框架和運(yùn)行機(jī)制　　XX集團(tuán)公司引入國際先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，借鑒國內(nèi)外的內(nèi)控實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，立足于公司的實(shí)際情況，編制完成《內(nèi)部控制手冊》和《自我評估手冊》，初步構(gòu)建了以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制框架體系。該體系明確了公司的內(nèi)控組織及職責(zé)權(quán)限，確立了公司業(yè)務(wù)與管理流程、監(jiān)督與評價(jià)以及管理改進(jìn)等內(nèi)控執(zhí)行系統(tǒng)的基本程序與方法，提出了內(nèi)控環(huán)境建設(shè)等內(nèi)控支持系統(tǒng)的具體要求�！　《�、構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系　　XX集團(tuán)公司在深入研究國內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制理論及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司的實(shí)際情況進(jìn)行診斷和分析，從確定內(nèi)部控制體系的目標(biāo)與原則、體系建設(shè)階段、明確內(nèi)控職責(zé)以及開展內(nèi)控持續(xù)監(jiān)控與評價(jià)、持續(xù)完善等五個(gè)方面，構(gòu)建和設(shè)計(jì)、推動和完善了以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系。　　1、立足于公司實(shí)際，確定體系構(gòu)建的目標(biāo)與原則　　XX集團(tuán)公司組織專門人員和力量，學(xué)習(xí)和研究國內(nèi)外最新的內(nèi)控理論和實(shí)務(wù)，結(jié)合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，確定了內(nèi)控建設(shè)的目標(biāo)和基本原則�；�本原則為：一是滿足香港聯(lián)交所和上海證交所監(jiān)管的要求。二是以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》為指導(dǎo)，緊密結(jié)合公司實(shí)際情況，力求做到先進(jìn)性與實(shí)用性的統(tǒng)一�！　�2、從風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)狀評估入手，確定體系建設(shè)階段　　XX集團(tuán)公司從風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)狀評估入手，通過深入所屬主要公司調(diào)查研究，尋求咨詢機(jī)構(gòu)合作，組織部門研討，以及審閱所有重要管理制度、流程，對公司內(nèi)控現(xiàn)狀進(jìn)行了系統(tǒng)的評估和診斷。在此基礎(chǔ)上，將公司內(nèi)控體系建設(shè)劃分為內(nèi)控基礎(chǔ)建設(shè)、內(nèi)控促進(jìn)管理、內(nèi)控融入管理三個(gè)階段�！　�3、以責(zé)任為主線，明確內(nèi)控職責(zé)　　XX集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系按照“目標(biāo)、職責(zé)與權(quán)限、工作流程”的結(jié)構(gòu)，明確了各體系要素應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)及董事會、監(jiān)事會、公司高管層、各部門、分（子）公司在內(nèi)部控制體系中的角色和責(zé)任，從而為體系的有效運(yùn)行提供了組織保障�！　�4、應(yīng)對重大風(fēng)險(xiǎn)，開展流程管控　　首先，確定重大風(fēng)險(xiǎn)。XX集團(tuán)公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與公司價(jià)值鏈管理的相關(guān)性，總結(jié)歸納曾發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件，參考國資委的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，采用定性和定量相結(jié)合的方法，針對內(nèi)外部環(huán)境及運(yùn)營方式發(fā)生變化情況下可能出現(xiàn)的各種重要風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行初始風(fēng)險(xiǎn)評估和剩余風(fēng)險(xiǎn)評估，確定主要風(fēng)險(xiǎn)，并在此基礎(chǔ)上，進(jìn)行優(yōu)先級排序。　　其次，制定管控流程。針對主要風(fēng)險(xiǎn)和重大風(fēng)險(xiǎn)，按照重要性和示范性原則，公司確定了重要管理與業(yè)務(wù)流程，涉及公司總部13個(gè)職能部門�！　∽詈螅�開展流程管控。公司依據(jù)重要管理與業(yè)務(wù)流程，明確了流程中的主要風(fēng)險(xiǎn)、控制重點(diǎn)、控制活動及其評價(jià)方法和責(zé)任主體�！　�5、以強(qiáng)化執(zhí)行力為落腳點(diǎn)，開展內(nèi)控自我評估活動　　內(nèi)控自我評估是內(nèi)控體系的重要組成部分。它通過《自我評估手冊》設(shè)計(jì)時(shí)的全員參與，以各個(gè)部門為責(zé)任主體，對內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行檢查，對內(nèi)控自我評估進(jìn)行監(jiān)督考核，使內(nèi)部控制的各項(xiàng)工作得以落實(shí)，強(qiáng)化了內(nèi)控執(zhí)行力。　　三、國際金融危機(jī)下的風(fēng)險(xiǎn)防范　　XX集團(tuán)公司面對嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢，公司及早采取了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，有效抵御了金融危機(jī)的沖擊。主要防范措施是：深入了解市場，及時(shí)調(diào)整策略；加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，有效鞏固資金鏈；加強(qiáng)投資管理，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理；加強(qiáng)資源整合，提高整體應(yīng)對能力等。