內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)制度　　第一章   總則　　第一條 為保證廣西貴糖(集團(tuán))股份有限公司(以下簡稱“公司”)內(nèi)部控制制度的建立建全,全面評價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況,根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、內(nèi)部控制環(huán)境等因素,制訂本認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)�！　〉诙�章 內(nèi)部控制缺陷分類　　第二條 內(nèi)部控制缺陷按其成因分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷�！　〉谌龡l 按照影響公司內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度,內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷�！　�(一)重大缺陷,是指一個或多個控制缺陷的組合,可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。當(dāng)存在任何一個或多個內(nèi)部控制重大缺陷時(shí),應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告中作出內(nèi)部控制無效的結(jié)論�！　�(二)重要缺陷,是指一個或多個控制缺陷的組合,其嚴(yán)重程度低于重大缺陷,但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)。重要缺陷的嚴(yán)重程度低于重大缺陷,不會嚴(yán)重危及內(nèi)部控制的整體有效性,但也應(yīng)當(dāng)引起董事會、經(jīng)理層的充分關(guān)注。　　(三)一般缺陷,是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷�！　〉谌�章 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)　　第四條 按照對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制目標(biāo)和其他內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響具體表現(xiàn)形式,區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷,從定性和定量兩方面考慮,分別制訂了相應(yīng)的缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)并判斷是否屬于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷�！　�(一)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)　　對于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷,通過定性和定量的方法將缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷�！　�1、定性標(biāo)準(zhǔn)。　　(1)重大缺陷:單獨(dú)缺陷或連同其他缺陷導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大錯報(bào)。出現(xiàn)下列情形的,認(rèn)定為重大缺陷�！　、� 控制環(huán)境無效�！　、� 董事、監(jiān)事和高級管理人員在公司經(jīng)營管理活動過程中發(fā)生的舞弊行為�！　、� 外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯報(bào),公司在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報(bào)�！　、� 已經(jīng)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告給管理層的重大缺陷在合理的時(shí)間內(nèi)未加以改正。　�、� 公司審計(jì)委員會和審計(jì)部對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效�！　�(2)重要缺陷:單獨(dú)缺陷或連同其他缺陷導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)告中雖然未達(dá)到和超過重要性水平,仍應(yīng)引起管理層重視的錯報(bào)。　　(3) 一般缺陷:不構(gòu)成重大缺陷或重要缺陷的其他內(nèi)部控制缺陷�！　�2、定量標(biāo)準(zhǔn)　　重大缺陷           重要缺陷              一般缺陷營業(yè)收入潛在 錯 報(bào) > 營 業(yè) 收 入 營業(yè)收入 0.5%<錯報(bào)≤營 錯報(bào)≤營業(yè)收入錯報(bào)            1%                 業(yè)收入 1%            0.5%資產(chǎn)總額潛在 錯 報(bào) > 資 產(chǎn) 總 額 資產(chǎn)總額 0.5%<錯報(bào)≤資 錯報(bào)≤資產(chǎn)總額錯報(bào)            1%                 產(chǎn)總額 1%            0.5%說明:以上各項(xiàng)參考指標(biāo)之間是或的關(guān)系,只要有一項(xiàng)指標(biāo)的潛在錯報(bào)達(dá)到重大缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),則該項(xiàng)缺陷應(yīng)被認(rèn)定為重大缺陷�！　�(二)非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)　　非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷的認(rèn)定按定性標(biāo)準(zhǔn)和定量標(biāo)準(zhǔn)劃分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷�！　�1、定性標(biāo)準(zhǔn)　　出現(xiàn)以下情形并造成重大影響的,認(rèn)定為重大缺陷,其他情形按影響程度分別確定為重要缺陷或一般缺陷�！　�(1)違犯國家法律、法規(guī)或規(guī)范性文件;　　(2)重大決策程序不科學(xué);　　(3)制度缺失可能導(dǎo)致系統(tǒng)性失效;　　(4)重大缺陷不能得到及時(shí)整改;　　(5)其他對公司影響重大的情形。　　2、 定量標(biāo)準(zhǔn)　　重大缺陷          重要缺陷             一般缺陷500 萬元-1000 萬元 小于 500 萬元(含 500直接財(cái)產(chǎn)損失金額 1000 萬元以上(含 1000 萬元)    萬)　　第五條 對于重大內(nèi)部控制缺陷應(yīng)提交董事會予以最終認(rèn)定。公司對于內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果中認(rèn)定的重大缺陷,應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對策略,必要時(shí)還應(yīng)追究有關(guān)部門或相關(guān)人員的責(zé)任�！　〉谒恼� 附則　　第六條 本制度由公司董事會修訂及解釋,自董事會通過之日起實(shí)施。