第一章    總則　　一、為提高我院財(cái)務(wù)管理水平，依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，參照省衛(wèi)生廳印發(fā)的《黑龍江省醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度規(guī)定（試行）》，特制定本規(guī)定。　　第二章    基本要求　　二、財(cái)務(wù)人員分工體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離、相互制衡的原則。不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等�！　∪�、明確規(guī)定涉及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序責(zé)任等制度�！　∷�、按照財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核的管理，實(shí)行責(zé)任預(yù)算制度。　　五、建立財(cái)產(chǎn)保全控制制度。采取定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全和完整�！　×�、建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制�！　∑摺⒔�立完善內(nèi)部報(bào)告制度。全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。　　八、按照專(zhuān)人管理、相互牽制、分級(jí)審批、嚴(yán)格登記的原則，加強(qiáng)對(duì)合同、印章和密押的管理�！　〉谌�章    預(yù)算控制　　九、實(shí)行綜合預(yù)算。根據(jù)醫(yī)院年度總體發(fā)展規(guī)劃，按規(guī)定程序?qū)⒏黜?xiàng)收入與支出全部納入單位預(yù)算，一般采用零基預(yù)算的編制方法。　　十、預(yù)算應(yīng)首先保障單位的基本運(yùn)轉(zhuǎn)。嚴(yán)格按照先人員、后公用、再項(xiàng)目的順序安排支出，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算支出�！　∈�一、建立由單位負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，各部門(mén)參預(yù)和分工合作的預(yù)算管理工作機(jī)制�！　∈�二、年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。遇有因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因，對(duì)預(yù)算執(zhí)行有較大影響的事項(xiàng)而調(diào)整預(yù)算時(shí)，需經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)�！　∈�三、建立預(yù)算分析制度和預(yù)算執(zhí)行考評(píng)制度，提高預(yù)算資金的利用效益和效率。　　第四章    收入控制　　十四、建立各類(lèi)會(huì)計(jì)（含收費(fèi)人員，下同）及相關(guān)人員的崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。